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劳务费 个人所得税(2020劳务报酬个人所得税税率)

admin 行业动态 2020-12-25 4 0

如何从1月1日开始缴纳劳动报酬税?今天统一回复.

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最近后台的小伙伴问了很多关于劳动报酬的问题,要抓紧时间了解一下。

劳务报酬怎么缴个税?一文说清楚了!

1、劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

2、居民个人取得劳务报酬所得,将获得工资和薪金;报酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得,应纳税所得额为每个纳税年度的收入扣除费用6万元、专项扣除额、专项附加扣除额和其他依法确定的扣除额后的余额。

其中,综合所得适用3%至45%的超额累进税率;

3、向居民个人支付劳务报酬,个人所得税按月或按次按有关方法(具体方法和其他政策)代扣代缴:

劳务报酬所得为一次性所得的,应当一次性取得;属于同一项目连续收入的,以一个月内取得的收入为一次。

4、居民个人取得综合所得,如果需要结算,应在次年3月1日至6月30日内结算。

5、非居民个人劳务报酬所得,应纳税所得额是每次收入的金额,应纳税额按月折算后的综合所得税率表计算。

6、劳务报酬属于外部劳务服务,个人向单位提供的劳务属于增值税范畴,应开具普通发票。

对方是从事小规模零星业务的个人,其费用以收据凭证和内部凭证税前扣除。收据凭证应当载明收款人名称、个人姓名和身份证号码、支出项目、收据金额等相关信息。

小规模零星业务的判断标准是:从事应税业务的个人销售额不得超过增值税相关政策规定的起征点。

劳务报酬,你了解多少?

首先,劳务报酬如何缴个税呢?

根据《个人所得税法》的规定,劳动报酬所得按20%的比例税率征收。劳务报酬一次性收入异常高的,可以加收费用,具体办法由国务院规定。应纳税所得额的计算:劳务报酬所得每次不超过4000元的,扣除费用800元;超过4000元的,扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。

根据《个人所得税法实施条例》第11条,一次性劳动报酬所得异常高,是指个人一次性取得劳动报酬,其应纳税所得额超过2万元。前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算应纳税额,然后按照应纳税额征收50%;超过5万元的部分,加百分之百。

对于具体的计算方法,可以通过快速计算公式来计算应纳税额:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速扣除。

收入不超过人民币的,税率20%,速扣0;

税率30%,快扣2000元。

收入超过人民币的,税率为40%,速扣7000元。

比如歌手张一次演出收入4万元,扣除20%的费用,应纳税所得额为元。应纳税额=每次收入(1-20%)适用税率-快速扣除=(1-20%)30%-2000=7600元。

那么,劳务报酬是不是必须要发票呢?采用类似工资表的形式可以么?

答案是否定的。

这是明文规定的。根据《财税〔2016〕36号》增值税征税范围,销售劳务、无形资产或不动产是指有偿提供劳务、有偿转让无形资产或不动产,属于增值税征税范围,但“非经营性活动”除外,如单位聘用的职工或为单位或用人单位提供劳务获取工资的个体工商户。同时,《税收征收管理法》第19条规定,纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务机关的规定设置账簿,按照合法有效的凭证记账、记账。

所以有雇佣关系的员工以工资表的形式在所得税前扣除。但企业在支付个人劳动报酬时,为了保护自身利益,需要在支付劳务费用时取得发票,才能抵扣所得税。开具发票时,个人到税务机关代开或单位代开。鉴于开具发票的规定不同,建议您在开具发票前咨询当地税务机关。