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工程设计企业税务筹划(个人所得税的税务筹划)

admin 核定征收 2021-01-14 1 0

青岛的建筑企业应该如何做税务筹划?

建筑工程企业是指从事房屋、公路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。根据税法规定,企业应就其经营所得缴纳营业税等流转税,就其财产缴纳房产税等财产税,就其实现收入缴纳企业所得税。今天主要和大家谈谈税负

1中营业税的规划,以及合理使用不同税目的选择。工程承包公司与建设单位签订合同时,营业税可分为建筑业和服务业两个不同的税目。工程承包公司承包工程有两种形式。第一种形式是工程承包公司与施工单位签订合同,然后将设计和采购工作分包给其他单位。工程承包公司只负责各个环节的协调和组织。第二种形式是建设单位和施工单位签订工程合同,工程承包公司为施工单位负责设计和质量保证,按工程总额的一定比例向施工单位收取管理费。对于第一种形式,即工程承包公司以施工单位为总承包人签订合同时,无论是否有施工实力,其全部收入都要按照建筑业的税目缴纳营业税。对于第二种形式,工程承包公司不作为总承包商,也不与施工方签订工程合同,仅作为施工单位与施工企业之间的中介。无论工程承包公司是否拥有施工权,都将按照服务税项目征收营业税。建筑业适用税率为3%,服务业适用税率为5%。显然,税负差异是由税率差异造成的。因此,工程承包公司可以通过与建设单位签订合同来达到节税的目的。

2.使用计税基础进行规划。我国2009年颁布的《营业税暂行条例实施细则》规定:“纳税人提供建筑服务时,其营业额应当包括工程所使用的原材料、设备及其他材料和服务的价格,但不包括建设方提供的设备。价格。”根据《实施细则》的规定,对于建设单位而言,无论是甲方供应工程,还是承包或承包工程,其营业额均包括工程使用的原材料和其他材料的价格,不包括项目业主提供的设备价格。如果承包商不包括材料,施工单位直接从市场采购材料,采购成本相对较高,那么施工企业的计税依据也会相应较高;而且施工企业如果采购材料,由于施工企业长期的材料需求,一般会选择有长期合作关系的材料供应商,采购的材料会比较低,从而相应降低营业税的计税依据,达到节税的目的。

3.纳税时间的合理选择。对于同样的税,尽可能的延迟交割以获取资金的时间价值。这些资金暂时留在企业,可以减轻流动性不足的压力或减少企业在银行等机构的贷款,减少财务支出。因此,运用税法对纳税义务发生时间的规定,合理选择有利于企业的结算方式,尽可能推迟纳税义务的发生时间,也是一种重要的税收筹划方法。此外,由于运营周期长、资金成本高,许多施工企业采用预付款和分期结算的方式,纳税时间的选择对施工企业尤为重要。

国家税务总局